税费优惠政策作为积极财政政策调控经济、激发市场活力的重要手段之一，近年来有效运用于减轻市场主体负担、经济转型发展、支持疫情防控、复工复产、稳就业保民生等领域。

在2019年重庆新增减税382亿元的基础上，以及在国家和地方新出台系列阶段性减税降费政策的推动下，2020年1-11月重庆再增减税降费498.8亿元。

随着减税降费政策在重庆落地落细落实，政策红利精准释放，深入渝企“肌理”，有效发挥了保障市场主体、稳定经济发展预期、推动产业结构持续优化的综合效应。从全市数据看，去年前三季度整体税费负担下降2.6%，各个行业均实现了不同程度减税，其中民生领域占比最大。2020年1-10月，全市新增涉税主体18万户，新增一般纳税人1.3万户。据人民网数据显示，2020年末重庆城镇新增就业累计将达350万人，市场主体活力有效提升，有力服务“六保”“六稳”大局。

2020年，重庆落实减税降费情况，得到中办、国办复工复产调研组高度评价。在第三方纳税人满意度调查中，重庆位列全国第六、中西部第一。

税惠“输血” 增强企业获得感

2020年，国家先后出台了7批28项支持疫情防控和经济社会发展的税费优惠政策，重庆也因时、因地配套出台了“减税降费20条”“增强版45条”等，通过减、免、缓、抵、退等多种方式，有效减轻了各类市场主体税费负担，有力对冲了企业经营困难和压力，助力各类市场主体增强活力向前走。

中小微企业和个体工商户是吸纳就业的主力军，在疫情等不利因素冲击下，要稳就业、保民生，就要把中小微企业和个体工商户纾困解难放到突出位置。目前，我市涉税市场主体约130万户，其中个体工商户60万户。由于个体工商户规模小，核算能力较弱，有57万户均采用定期定额申报的方式实施征收管理。

疫情突发，经济社会按下“暂停键”，个体工商户几乎全部停业。重庆税务部门主动作为，依照政策要求，将受疫情影响的个体工商户纳税定额调整到起征点以下，全市99.9%以上的个体工商户2020年未缴纳增值税，稳住了就业、民生的重要阵地。

疫情期间提供生活服务等5项免征增值税优惠，以及将小规模纳税人3%征收率改为1%征收等政策出台后，重庆税务系统第一时间通过线上线下渠道向全市中小企业宣传政策，确保企业及时享受、足额享受。2020年1-11月，两项政策减免增值税共计31.3万元，受惠企业15.2万户。

重庆宏迈建筑工程有限公司是一家从事市政园林工程设计施工、装饰材料及建筑材料销售的小规模纳税人。“我们11个在建项目都享受了减免优惠。”企业负责人张东元表示，去年他们享受到21.8万元的增值税优惠减免，“企业把少缴的税款用来招工、改进设备，提高了工作效率，按期完成了各项工程进度。”

除中小微企业外，许多规上企业同样在此次减税降费中感受到满满的“获得感”。去年3月，财政部、税务总局联合发布公告，提高了1464项产品的出口退税率。其中，有1084项产品的出口退税率提高到13%，380项产品出口退税率提高到9%。

“提高出口退税率，这是真金白银的利好！”重庆国际复合材料有限公司财务人员李先生说。该公司是大渡口区一家规上生产企业，出口业务占总业务量的四成。2020年，该公司合计出口退税4942万元，98%的出口产品享受提高出口退税率政策，全年增加退税749万元，让企业在不利的外贸环境下保持了销量。

重庆税务部门精准落实出口退税提率政策，快审快退提速办理，去年1-11月，重庆2292户企业享受出口退税额（含免抵）132.6亿元，同比增长24.5%，企业“走出去”的步子更稳、底气更足；重庆外贸进出口总额5894亿元人民币，较2019年同期增长12.1%，高出同期全国外贸整体增速10.3个百分点。

服务升级 税收营商环境更优化

税费优惠红利从“纸上”落到“手上”需要一系列的操作流程，如何让减税降费政策快速直达市场主体？重庆税务部门用科技手段“加持”，不断提升办税缴费便利化水平，让税惠落实搭上网络“快车”。

按照国务院关于全面推进政务服务规范化、便利化的部署要求，重庆税务部门持续巩固提升“非接触式”办税缴费，进一步推进实体办税服务厅向网上延伸。通过全面推广线上实名办税、创新推出增值税小规模纳税人“点即报”服务、升级所得税“一表集成”申报辅助系统、积极推行财行税合并申报、持续开展发票寄递业务等，逐步实现213个税费事项可网上办理，其中192个可全程网上办。2020年，全市电子税务局发票领用办理量为190.6万户次，线上替代率为93.9%；增值税申报办理量为366.9万户，线上替代率为96.1%；企业所得税申报办理量为214.7万户，线上替代率为97.5%。

“两步操作，17秒完成！”去年4月3日，在使用“点即报”系统成功申报小规模纳税人增值税后，重庆江裕财务顾问有限公司代账人员董承欣开心地发了个“朋友圈”。

董承欣代账的公司中大部分是小规模纳税人。2020年以来，虽然新增了多项针对小规模纳税人的税费优惠政策，但在申报时却不好计算填表。全市有近49万户需要填表申报的小规模纳税人，如何确保他们准确、便捷地享受政策红利，成为亟待解决的难题。

为此，重庆市税务局在增值税纳税申报“一表集成”基础上，以税收大数据为基础，在电子税务局增值税申报辅助系统中开发了内嵌“点即报”功能，实现申报表系统预填，数据自动分类，税款自动计算。2020年，全市共有156.6万户小规模纳税人通过“点即报”进行申报。

在便捷申报方面，重庆税务部门持续发力，去年12月1日，财产和行为税合并纳税申报在38个区县全面推开。截至去年12月31日，全市累计完成财行税合并申报7.2万户次，切实提升了纳税人办税的便利度、满意度和体验感，为打造重庆税收营商环境升级版、服务经济社会发展作出了新的贡献。

“实行合并申报后，一张报表全部搞定，能节约一半的时间，很好用。”重庆金科兆基房地产开发有限公司项目财务负责人梅文杰表示，多税种合并申报，还可以防止因工作疏忽导致个别税种漏报迟报，降低财务和涉税风险。表格设计也更加科学，主表为纳税情况，附表为可享受的各类减免，使企业对自身可享受的各类减免情况一目了然，实现税收优惠政策应享尽享。

数据“搭桥” 助力企业复工复产

税费优惠政策的落实不但要“快”，更要“准”，如何实现优惠政策与市场主体需求之间的精准匹配？

重庆税务部门充分依托综合应用信息系统开展精准化事中事后管理，通过监控扫描清理应享未享、享受不规范等优惠疑点数据，进行点对点提醒，确保政策执行准确规范、不打折扣。同时积极与相关部门联系，获取全市疫情防控捐赠企业名单和疫情防控重点保障物资生产企业名单，通过“非接触”方式将个性化政策礼包精准推送。对高新技术企业、创投企业等重点优惠政策实行“定制式名单”管理，对名单中企业实行“一户式”管理，跟踪其享受优惠情况并开展统计分析。

税收大数据的作用远不止于此。重庆市税务局还充分利用税收大数据及时、真实反映企业的复产复销情况，高效对接上下游企业需求，帮助企业突破材料紧缺等复产瓶颈，打通产业链。

2020年4月23日，一批包含玉屏风口服液、甲硝唑栓、更昔洛韦胶囊的药品从湖北省运抵重庆市万和药房连锁有限公司（以下简称万和药房）入库，在全市600多家连锁店投放。

正值疫情严峻时期，万和药房因部分供货商未复产，急缺消炎类药品。在了解到万和药房采购需求后，重庆税务部门通过大数据平台进行关键词检索，筛选了纳税信用良好的16户医药企业，在征得供应商企业同意后，将包含联系方式的供应商名单交给了万和药房。

“经过沟通，12家企业成为了我们的新供应商，其中9家签订了长期合作协议。”万和药房财务总监苏剑慧说。

据统计，2020年为助力企业复工复产，重庆税务系统主动征集企业需求，运用税收大数据为1003户企业提供了供应商名单。发票数据显示，截止2020年4月27日，通过供应商名单，18户重庆企业与市内企业达成交易8072.8万元，215户重庆企业与湖北企业达成交易315笔累计金额9758.2万元。

除了供需问题，疫情还使市场主体的资金周转艰难，现金流吃紧。重庆税务部门与多家金融机构深入推进“银税互动”项目，为企业发展引来“活水”。2020年，重庆“银税互动”准入门槛的企业范围由纳税信用A级和B级企业扩大至M级。扩围以后，全市可申请“银税互动”项目的企业数量从24.9万户增加到50.4万户，增长25.5万户。

“在以前，我们这种M级企业没法申请‘银税互动’贷款。因为有了新出台的扩围政策，我们得到了这笔14.6万元的无抵押贷款。”重庆旭苏商贸有限公司法人代表郑洋说。

重庆旭苏商贸有限公司主要从事校园绿化养护，纳税信用等级为M级。去年年初受疫情影响，公司业务停滞，之前的款项也未收回。3月下旬，该公司复工复产，但是没有现金，无法购进苗木，经营举步维艰。在大渡口区税务局的宣传中，郑洋了解到M级纳税人也能享受“银税互动”项目后，立即通过手机App申请了“云税贷”，当天便获得了贷款授信。

通过政策扩围和服务升级，越来越多的中小微企业用纳税信用“贷”来了真金白银。截至2020年12月31日，5.8万户渝企获得“银税互动”贷款，相较于2019年末的4.5万户同比增长28.9%；授信贷款323.6亿元，同比增长33.5%，有效缓解了企业的阶段性“钱荒”。

“2020年，减税降费政策措施力度大、受益面广、成效明显。”西南政法大学经济法学院教授胡元聪表示，随着近年减税降费力度的加大，特别是2019年更大规模减税降费政策实施后2020年又减税降费2.5万亿，叠加民生等刚性支出不减，地方财政收支压力剧增。“下一步在实施减税降费政策中，既要减轻企业负担，促进经济发展，又要考虑财政承受能力，确保财政平稳运行。”胡元聪说。（徐延超/文 国家税务总局重庆市税务局/供图）

税惠企业 委员点赞

王煜宇（住渝全国政协委员、全国青联常委、西南政法大学教授，中国金融法治研究中心主任）

政策支持让企业“疫”后发展更有底气，企业抓住新经济成长时机，用活现有存量资金和财税金融政策，应用新技术成果、升级现有产业，将实现高效率、低成本、普惠化目标。

特别值得期待的是，随着双城经济圈税收征管一体化的逐步推进，成渝双城市场主体和市场要素将实现更加自由的流动，更加公平的配置，更可持续的发展，双城经济圈的营商环境将更加和谐有序，充满活力和吸引力。

钟正菊(住渝全国政协委员、重庆顺多利机车有限责任公司机加部副经理)

顺多利机车公司2020年全年减免税600多万元。公司把这部分减免的资金投入到研发等方面，增投固定资产4300万，预计2021年产能将提高到3亿元左右。这些真金白银的税收优惠政策，为企业的发展增添了信心，尤其是税务部门还为企业编制了《顺多利机车加工公司税费优惠政策指引》，送上“个性化”纳税服务，让我们深受感动。

王 珏（市政协委员、重庆真测科技股份有限公司法人代表）

重庆真测科技股份有限公司源于1989年成立的重庆大学ICT研究中心，是中国领先的工业CT制造商和服务商。作为纳税人，近年来系列减税降费政策落地，让我们实实在在享受到了政策利好，也感受到了越来越便利化的纳税服务。正是有了国家政策扶持，公司才有更多资金和精力投身技术创新，打造核心竞争力。

杨 强（合川区政协委员、重庆光励影文化传媒有限公司负责人）

2020年初的疫情对我们影视行业冲击很大。日复一日的房租、员工工资等费用，对于我们中小企业来说是一笔不小的开销。乘着减税降费的“东风”，我们及时享受到系列税收减免优惠政策，既可以把节省下来的税费用于企业日常运转，解决燃眉之急，也可以盘活资金投入到摄影摄像等设备购置中去。面对疫情，是税务部门的及时帮扶让我们鼓足信心、渡过难关，是“减税降费”让我们放心大胆追逐梦想，让 “光影之梦”照进了现实。