重庆税务：更好发挥税收职能作用 更优服务新质生产力加快发展

大江奔流向东，水清岸绿；山城奋楫笃行，路畅业兴。党的十八大以来，习近平总书记先后三次赴重庆考察调研，为重庆改革发展把脉定向。重庆，正锚定打造国家重要先进制造业中心目标，推进传统产业转型升级，培育新兴产业和未来产业，聚力打造高质量发展的重要增长极和新质生产力发展的动力源。

精准辅导

税惠落实在创新的关键处

作为国家重要现代制造业基地，重庆制造业有较好基础，全国工业41个大类中重庆有39个。2019年习近平总书记来重庆考察，强调“把制造业高质量发展放到更加突出的位置，加快构建市场竞争力强、可持续的现代产业体系”。

嘱托在耳，重任在肩。依靠科技的力量，重庆加快传统产业升级转型，积极培育战略性新兴产业，大力发展新质生产力。

位于长寿经开区的重庆望变电气（集团）股份有限公司（以下简称“望变公司”）是一家专业从事取向硅钢和输配电及控制设备研发、生产、销售的高新技术企业。

2023年9月，该公司财务负责人收到了税务部门推送的先进制造业企业增值税加计抵减税收优惠政策。“政策一出来就收到了税务部门的推送，申报也很简单，系统自动预填数据，大大方便了企业计算确认。”该公司相关负责人表示，自2023年1月政策执行以来，截至2024年11月底，公司享受先进制造业企业增值税加计抵减政策，抵减应纳税额2937万元。目前，公司8万吨高端磁性新材料项目已建成投产，2024年前三季度实现营业收入23.74亿元，同比增长20.61%。

推动税费红利直达经营主体，重庆市税务局制定了《税费政策精准推送工作规范》，发挥税收大数据优势，通过税企互动平台、税企互动微信群等，分行业、分业务开展税费优惠政策点对点精准推送，2024年累计分批次精准推送税费优惠政策和操作指引信息合计688.7万户次。

在开展“精准推送”的同时，重庆税务部门还与相关部门建立信息共享机制，加强数据综合利用，联合走进重点企业开展培训，提供需求征集、沟通反馈、政策辅导等服务，及时解决政策落实中的问题。

重庆君卓汽车系统有限责任公司（以下简称“君卓汽车”）是一家专业研发、生产和销售汽车零部件的高新技术企业。其财务负责人王宜亮表示，随着研发投入的持续增加，公司遇到了一些把握不准的税费问题，比如在研发费用归集上，财务人员往往无法准确区分会计口径、高新企业技术认定口径和税务上的加计扣除口径的区别，给企业享受优惠政策带来困扰。

得知企业的诉求后，铜梁区税务局联合该区科技局，组织服务团队走进企业开展专业辅导，向企业讲解《研发费用归集范围比较表》等相关表单，逐项解析研发费用归集、科研人员认定、高新技术产品占比计算等涉税指标，解读企业申报资料中的重点事项。“多部门上门服务，帮助我们消除了政策适用上的困惑，2024年我们公司享受研发费用加计扣除额959万元。”王宜亮表示。

研发费用加计扣除政策是支持企业科技创新的主要政策之一，而研发费用归集一直是企业财务处理的难点。重庆税务部门与科技主管部门建立研发费用加计扣除政策落实协同工作机制，联合推出了研发费用加计扣除事前辅导服务，在企业进行研发活动时就上门辅导政策，帮助企业规范研发活动和费用归集，准确享受政策。

数据显示，2024年前11个月，重庆企业享受研发费用加计扣除、先进制造业企业增值税加计抵减两项支持科技创新的主要税收优惠政策减税143.6亿元。目前，重庆已培育市级以上专精特新中小企业5035家，其中国家级专精特新“小巨人”企业310家；已累计建成183个智能工厂、1096个数字化车间，已投用的智能工厂生产效率平均提升50%。

强化合规

让企业每一步都踩在实处

新质生产力的特点是创新，本质是先进生产力，发展新质生产力的关键是强化企业创新主体地位。2016年习近平总书记在重庆考察时指出，创新作为企业发展和市场制胜的关键，核心技术不是别人赐予的，不能只是跟着别人走，而必须自强奋斗、敢于突破。

制造业企业上市、重组是提升市场竞争力、实现持续健康发展的重要手段。重庆某化工企业在深交所主板挂牌上市，在筹备上市期间，企业财务人员在股权激励计划的税收处理上犯了难。

得知这一情况后，税务人员梳理了包含股票期权、限制性股票和股票增值权等多种股权激励类型的税收政策，由专人上门辅导，为企业股权激励各个环节的税务处理提供了清晰指引，增强企业实务操作能力，帮助企业防范上市过程中的涉税风险。

治标需治本。重庆市税务局联合证监局、金融监管局等多部门调查发现，企业拟上市时，由于掌握的上市相关税收政策不足，让企业面临一定涉税风险。

为此，重庆市税务局建立了服务拟上市公司工作机制，实行专人定点联系，推出9项服务举措，涵盖规范上市涉税事项办理、编制个性化操作指引、实施合规性税收辅导、精细化落实税费优惠、推进包容审慎监管、完善重大事项集体研究、建立常态化部门联动、落实属地问效责任制等，为拟上市企业登陆资本市场提供精细化、个性化涉税服务和支持。

合规是所有企业的立身之本。重庆市税务局致力服务企业遵从，帮助企业合规。2024年2月，重庆市税务局以国家税务总局纳税信用评价指标规则和纳税信用修复规则为依据，在电子税务局上线运行纳税“信用账户”，为纳税人提供一站式纳税信用风险管理服务。

据介绍，纳税“信用账户”通过信息系统和大数据，按月分析企业日常涉税行为，重点监测未按期申报、未按期缴纳税款、未按期报送财务报表等10类高频失分行为，开展全程式纳税信用动态监控和提示提醒，企业可以及时了解自身的信用信息变化情况。

数据显示，自纳税“信用账户”上线以来，2024年重庆市未按期申报户数较上年同期减少34.9%，未按期报送财务报表户数较上年同期减少1.2%，财务会计制度备案次数较上年同期增加144%，纳税人税法遵从度稳步提升。

目前，重庆正全力打造国家重要先进制造业中心，在这一进程中，制造业大企业发挥着重要作用。“大企业多为集团型企业，投资规模大、业务地域广，成员间存在着产品、生产技术、经营管理和资本等多方面的联系，面临的涉税风险往往比较复杂。”重庆市税务局大企业税收服务和管理局相关负责人表示，2024年以来，税务部门持续推进《税收遵从合作协议》签订工作，为签约企业提供乐企直连、事先裁定等更为快捷、高效的定制化服务举措，更好地帮助大企业解决复杂性涉税诉求，引导大企业健全税务风险内控体系，实现良性发展。

某集团是重庆知名制造业企业，2022年由于存在未按规定期限填报财务报表和欠税，导致该集团在2023年度纳税信用等级评定中被评为B级，最终引发税务风险，进而影响企业IP0进程。

“这给公司敲响了警钟。”该集团相关负责人介绍，公司高层高度重视此次失信纰漏，重新梳理内部管理制度，增设税务专岗统筹管理企业各项涉税事宜，并保持与内外部动态沟通，避免出现涉税违法违规行为。经过改进，某集团现已成功上市。

截至目前，重庆市税务局已与33户大企业（集团）签订《税收遵从合作协议》，2024年解决企业提交的重大复杂涉税事项8起，受理并回应企业提出的涉税诉求75条。

数据赋能

补齐产业发展断链弱链处

制造业链条长、覆盖广、影响深远，是实体经济的基础所在。2024年4月，习近平总书记在重庆考察时强调，重庆制造业基础较好，科教人才资源丰富，要着力构建以先进制造业为骨干的现代化产业体系。

谆谆嘱托，回荡巴渝。近年来，重庆吹响了“33618”现代制造业集群体系建设的号角，加快推进新型工业化，做大做强以先进制造业为骨干的现代化产业体系。重庆税务部门充分发挥税收大数据优势，聚焦高端装备、智能制造等战略性新兴产业，延伸产业链条，壮大产业集群。

2015年，施密特电梯有限公司（以下简称“施密特公司”）落户大足高新园区，是一家电梯整机生产企业。2020年的一次日常走访中，大足区税务人员发现该公司的生产车间内堆积着大量未拆箱的设备，包装上都贴着物流单据，单据上5位数的物流费用清晰可见。税务人员立即询问公司现场人员，了解到箱子里装的是电梯的核心部件曳引机。

当时，大足汇集了不少电梯企业，既有前端生产钢材等基础原材料的企业，也有中端生产电梯轿厢、轿架、轿门、厅门和上下梁等钣金加工件的企业，但整体产业链条还不够完善，尤其是曳引系统、电力拖动系统、电气控制系统、安全保护系统等核心配套环节仍然薄弱，大量零部件仍需要从长三角、珠三角等地区采购。

如果能借产业聚集效应，引进电梯核心部件生产企业，把断链补上，那么整个大足的电梯产业链就能有效降成本，大足电梯产业就能有更强的市场竞争力。大足区税务局组建税收经济分析团队，从该区电梯生产企业财务报表和所得税申报表等中选取关键数据，分析研究企业的运行、投入、设备采购等情况，以及行业产能提升、销售扩张的发展趋势，形成了税收分析报告《基于税收数据的大足电梯产业发展调研》，深入剖析了大足电梯产业发展现状、产业短板，提出通过引进曳引机、导轨、驱动电机等生产企业做大做强大足电梯产业的建议。

在多个部门通力协作下，上市公司华菱电梯配件、行业第一的保利导轨、一线品牌通润曳引机等核心零配件配套企业纷纷落户大足。目前，大足已集聚电梯整机企业5家、核心配套企业20家以及技术研究院2家，电梯制造产业链“八大系统”基本完备，电梯年产能达4万余台，产值达30亿元，产能产值约占全市电梯产业的三分之一。

推动重庆制造业重点产业链高质量发展，重庆市税务局与重庆市经济和信息化委员会签署合作协议，围绕构建“33618”现代制造业集群体系等重点任务，明确在深化资源共享、优化政务服务、促进联合咨政和加强交流互动四方面深化合作。2024年，重庆市税务局聚焦重庆市经济税收形势及制造业等重点产业，撰写了100多篇分析报告和调研文章，其中70余篇中的建议被各级领导决策时吸纳采用，4篇获得重庆市委、市政府党政领导批示。

资金链是企业的“生命链”。在企业创新发展过程中，时常会面临资金短缺的挑战。如何解企业融资“急”、如何保企业资金链条“稳”，是服务企业创新发展的重要环节。

重庆税务部门探索税收数据增值服务，联合金融监管部门及商业银行，将企业的纳税信用转化为融资信用，推出“银税互动”项目，为企业融资提供帮助，2024年1月—11月，重庆金融机构的纳税信用贷款产品已投放贷款16.97万笔，投放金额501.44亿元。

目标明确，成效初现，重庆工业经济呈现出强劲增长势头和高质量发展态势。2024年前三季度，重庆市规模以上工业增加值同比增长8.1%，比去年同期提高2.4个百分点，高于全国2.3个百分点。其中，战略性新兴产业增加值增长13.8%，占规上工业增加值比重34.5%、较上年末提高2.3个百分点。

重庆市税务局主要负责人表示，重庆税务部门广大党员干部将认真落实市委、市政府和税务总局工作要求，准确把握职责定位，充分发挥职能作用，一体深化依法治税、以数治税、从严治税，在推动科技创新、引领现代产业体系建设、培育发展新质生产力等方面展现新担当新作为，服务重庆社会经济高质量发展。

（市税务局 文/图）